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中国银行业协会


中国银行业协会印发《关于近期围绕贯彻落实中央“扩大内需促进经济增长”政策 加强银行业金融机构自律工作的几点意见》的通知

银协发[2008]93号


各会员单位：

为贯彻落实中央“扩大内需促进经济增长”相关政策，中国银行业协会制定了《关于近期围绕贯彻落实中央“扩大内需促进经济增长”政策 加强银行业金融机构自律工作的几点意见》。现印发你们，请参照实施。中国银行业协会将定期对意见的执行情况进行抽样检查。
二〇〇八年十二月十日

附件：关于近期围绕贯彻落实中央“扩大内需促进经济增长”政策加强银行业金融机构自律工作的几点意见

当前，受国际金融危机影响，世界各主要国家经济增长明显放缓，严峻复杂的国际经济、金融形势对我国的不利影响逐步显现。为应对危机，充分发挥银行业金融机构促进经济发展的作用，同时提高风险管控能力，保持中国银行业稳健运行，中国银行业协会就近期围绕贯彻落实中央“扩大内需促进经济增长”政策，加强银行业金融机构自律工作提出如下意见，请各会员单位加强自律约束，共同营造良好的行业氛围。

一、增强忧患意识，在年底前进一步加大拨备力度，认真做好呆坏账核销，留出空间，守住底线，有效防范系统性风险，保持稳健经营。各会员单位应充分估计国际经济金融环境的严峻性和复杂性，深刻认识国际金融危机的不利影响，在年底前，各会员单位的领导要亲自组织，重大项目亲自挂帅，抓紧按照财政部新的坏帐核销办法，按照“帐销、案存、权在”的要求，加大核销力度，同时严格做好已核销贷款的资产保全工作；应加强对区域经济、行业特点的分析，准确评估未来一段时间的经营效益，保持自身的稳健经营。

二、确定贷款定价合理浮动范围，在提高自身效益、合理防范风险的同时履行好社会责任。应将央行此次降低利率所释放出增加流动性、保持经济增长和稳定市场预期的信号传导给客户；应通过合理的信贷价格，降低客户债务负担，鼓励企业投资，增强居民消费，为国民经济持续平稳较快增长作出积极贡献；应重点加大中央已确定的重点项目、企业和行业领域的信贷支持力度，加大对民生工程、中小企业的信贷支持力度，防止以贷款风险定价为由将利率调整这项严肃工作落不到实处。

三、严格遵守银行理财业务各项监管制度，依法合规经营。根据客户细分和目标客户需求，审慎、合规地开发设计理财产品，不得销售无市场分析预测和无定价依据的理财产品；建立客户评估机制，切实做好客户评估工作，针对不同的理财产品设计专门的产品适合度评估书，对客户的产品适合度进行评估；规范产品宣传材料，加强产品宣传与营销活动合规性管理，充分揭示风险，不得向客户承诺法律、法规和政策许可之外的或不可能实现的收益；坚持履行社会责任，及时、准确、充分地向客户披露产品信息，必须做到让客户掌握产品运作动态，让客户适时透彻了解产品风险属性，共同维护银行业诚信服务形象。

四、制定合理、可持续发展的中间业务增长目标，充分体现好字当头的科学发展理念，审慎提高中间业务服务收费标准，为银行业发展创造宽松的社会环境。服务收费应严格遵守合法合规原则，对属于市场调节价的各项服务价格应进行合理科学的成本测算，坚持定价测算的原则，不断提高服务定价能力；应切实履行社会责任，做好服务价格信息披露、宣传引导和争议处理工作，对服务收费加强管理。应努力提高自身服务质量和水平，并及时总结、宣传银行改进服务的经验和举措，不断提高客户满意度。

在应对危机的非常时期，中国银行业协会将按照《中国银行业自律公约》及其实施细则，对上述工作的自律情况进行监督检查，对执行不力的会员单位按照相关规定采取必要的自律惩戒措施。


律师如何为出具证明文件重大失实罪辩护


如何为出具证明文件重大失实罪的犯罪嫌疑人进行有效辩护？我们认为至少应该掌握关于本犯罪的以下基本的法律规定和司法解释。在此基础上，北京刑事辩护律师团根据犯罪嫌疑人的具体涉案事实，进行有针对性的分析和论证，提出具体的辩护方案。由一个强有力的辩护律师或者辩护律师团进行辩护，将最大可能地维护犯罪嫌疑人的合法权益。
刑事辩护是一个艰苦的工作，往往涉及到艰难的调查取证工作，然后根据调查取证的结果，提出证明犯罪嫌疑人、被告人无罪、罪轻或者减轻、免除其刑事责任的材料和意见，维护犯罪嫌疑人、被告人的合法权益。
要最大限度维护犯罪嫌疑人的合法权益，不仅仅需要娴熟的掌握我国对于该种犯罪的法律规定和最高法院的司法解释，知道刑事法律关于罪与非罪、此罪与彼罪的规定；还需要缜密的思维能力，把握犯罪嫌疑人的实际案情，再把实际案情与国家法律的规定相互结合，尽量找出犯罪嫌疑人的行为与刑法规定之间存在的本质上的不同之处，以达到避免司法机关据此对犯罪嫌疑人定罪的目的。如果犯罪嫌疑人确实已经无任何疑义地构成了某种犯罪，那么律师的职责就转化为尽量为犯罪嫌疑人找到减轻处罚的法律根据和事实理由。总之，刑事辩护律师的工作任务就是根据我国法律法规的规定，尽量为犯罪嫌疑人提供有效的辩护。
有时，有些刑事案件特别疑难，涉及到的法律关系特别复杂，我们北京刑事辩护律师团还聘请法学教授、研究员等专家，针对这类极其疑难的刑事案件进行法律专家论证，出具权威的《法律专家意见书》，为您的亲友提供无罪、罪轻或者减轻、免除刑事责任的有利辩护意见。

有关出具证明文件重大失实罪的法律法规和司法解释如下：
［释义]
本罪是指承担资产评估、验资验证、会计、审计、法律服务职责的人员或单位严重不负责任，出具重大失实的证明文件，后果严重的行为。
［刑法条文］
第二百二十九条 承担资产评估、验资、验证、会计、审计、法律服务等职责的中介组织的人员故意提供虚假证明文件，情节严重的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金。
前款规定的人员，索取他人财物或者非法收受他人财物，犯前款罪的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处罚金。
第一款规定的人员，严重不负责任，出具的证明文件有重大失实，造成严重后果的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金。
第二百三十一条 单位犯本节第二百二十一条至第二百三十条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照本节各该条的规定处罚。
［相关法律］
《公司法》第二百一十九条第二款承担资产评估、验资或者验 证的机构因过失提供有重大遗漏的报告的，责令改正，情节较重的，处以所得收入一倍以上三倍以下的罚款，并可由有关主管部门依法责令该机构停业，吊销直接责任人员的资格证书。
［说明］
一、本罪主体是承担资产评估、验资验证、会计、审计、法律服务职 责的人员或单位。主观上只能是过失。单位犯罪实行双罚。
二、本罪主体在执行刑事罚没之前，如有民事赔偿责任而其财产不足 支付时，应先承担民事赔偿责任，以保证他人的民事权益，但非本罪 而承担的民事赔偿责任除外。
三、本罪是新设立的罪名，1979年《刑法》及相关法律均无此罪名。
[实际案例]
出具验资证明失实 会计师被判刑一年
【《法制日报》2003-06-18作者：章金生 陈纪前 夏秀瑜】
日前，福建省福州市中级人民法院作出刑事裁定，驳回林华杰的上诉，维持福州市鼓楼区人民法院一审对他的原判。作为福建华信会计师事务所法人代表，林华杰因出具证明文件重大失实罪，于2002年12月30日被鼓楼区法院判处有期徒刑一年，并处罚金一千元。
法院审理查明，被告人林华杰2000年7月在华信会计师事务所任职期间，在审查福州市兴闽中经济发展有限公司的开户验资时，对该公司法人代表丁明忠（另案处理）提供伪造的银行询证函等凭证，没有按审计规定仔细审查、核对，便为他出具了528万元人民币的验资证明，供他虚报注册资本，取得公司登记。丁明忠以该公司名义诈骗了永泰建筑工程公司第二分公司等九家企业工程定金九十余万元人民币。
被告人：“我没有想到他们给我的材料是伪造的。”
林华杰因涉嫌出具证明文件重大失实罪于2002年6月12日被刑事拘留，6月21日被逮捕。羁押期间他向警方供述：我身为注册会计师，职责就是按照审计准则办理。没有去银行核实询证函的真伪，是因为我以为所里的经办人员会去做这项工作。我看他的银行询证函及其他手续都齐全，就签字盖了章。另外，我作为会计事务所的法定代表人，没理由不相信自己的下属，所以没有再亲自进行核对。
2002年11月，林华杰在福州市鼓楼区人民法院刑事审判庭上说：我是一名主任会计师，我的职责是对属下的验资报告进行审核，主要审核资料的完整性及文字、数字上有无错误。2000年7月期间，丁明忠将验资材料托由中间人交给我时，我没有想到他们给的材料是伪造的，就交给经办人办好后由我签发。事务所对银行询证函规定只要有“两证一单”就行了，没有规定那么细。我出具了验资报告后，一直到2001年5月公安分局的经侦大队来查时，才知道那些材料都是伪造的。
当初林华杰也许万万没想到，就是区区这么一次“没想到”，给社会造成了重大经济损失。
据辩护律师陈自杰介绍，林华杰自1962年参加工作以来，几十年如一日，在审计工作战线上勤勤恳恳、努力工作，多次受到表彰。他退休后，本想利用自己的专业知识，再为审计工作贡献余热。可是，在验资工作中，他没有摆正感情与原则之间的关系，过分相信朋友、熟人，导致违反法定职责。但事后，林华杰认罪态度很好，并主动要求家属交罚金5万元。鉴于其悔改决心及过去的一贯良好表现，且已61岁高龄，身体又虚弱，于是，陈律师建议法院合议庭考虑对他适用缓刑。
法院：被告人违法后果严重，不适用缓刑
2002年11月20日，福州市鼓楼区人民检察院指控林华杰犯出具证明文件重大失实罪，向福州市鼓楼区人民法院提起公诉。
2002年12月30日，福州市鼓楼区人民法院依照《中华人民共和国刑法》第229条的规定，判处被告人林华杰因出具证明文件重大失实入狱1年。据本案林审判长介绍，法院也考虑到他只是过失犯错，认错态度良好，且年事已高，但他的行为违法，后果严重，故适用缓刑不妥。
福州大学法学院副教授叶知年指出，在市场经济日益活跃的今天，社会中介机构的作用愈来愈重要。近几年来，一些中介机构故意造假，被判刑的案件时有发生；但由于工作失误，造成严重后果，承担法律责任的还比较罕见。此案说明不论是故意还是过失，只要触犯刑律，任何人都要受到法律制裁。
福建省会计师协会一位负责人认为，此案的判决给广大会计师一个前车之鉴。注册会计师必须不折不扣地执行独立审计准则，加强行业自律，遵守职业道德，切实履行应有的职责和义务。否则，一旦给国家和社会造成损失，自己也将吞下苦果。

作者简介：
1、本文作者唐律师系北京知名刑事辩护律师，中国人民大学法学硕士。多年来为全国各地大量犯罪嫌疑人提供了积极有效的辩护。不少犯罪嫌疑人经辩护后，减轻了刑事责任。联系电话：13366687472（北京）。
2、作者唐律师在从事刑事辩护的实践工作的同时，积极进行法律业务理论研究，近年来撰写了一系列学术著作或文章：编写《刑事辩护法律理论与律师实务》，知识产权出版社出版；硕士毕业论文《共同侵权十论》被最高人民法院黄松有副院长主编的《民事审判指导与参考》收录（法律出版社2004年8月出版）；编著《企业并购法律实务——企业资本运作法律实务丛书》（2005年1月群众出版社出版，副主编）；编著《股票发行与上市法律实务——企业资本运作法律实务丛书》（2005年1月群众出版社出版，参编）；编著《互联网上的侵权问题研究》（2003年11月中国人民大学出版社出版，参编）；编著《人身损害赔偿案件的法律适用》（2004年1月中国法制出版社出版，参编）；应国家知识产权出版社的邀请，参与该社高等学校教材《法律基础》的编写工作（知识产权出版社，2005年1月出版，参编）；先后在国内权威的《法学研究》等学术刊物上发表过论文多篇。