印发江门市市属国有资产收益管理暂行办法的通知
广东省江门市人民政府
江门市人民政府文件
江府［2006］1号
印发江门市市属国有资产收益管理暂行办法的通知
市直各单位：
现将《江门市市属国有资产收益管理暂行办法》印发给你们，请认真贯彻执行。
江门市人民政府
二○○六年一月四日
江门市市属国有资产收益管理暂行办法
第一章 总 则
第一条 为加强江门市属国有企业国有资产收益管理，规范国有资产收益的收缴、使用行为，维护国有资产所有者权益，合理调控资产收益，根据有关法律、法规的规定，制定本暂行办法。
第二条 本暂行办法适用于江门市人民政府国有资产监督管理委员会（以下简称市国资委）及其履行出资人职责的企业以及其他占有、使用、处置市属国有资产的企业（以下简称企业）。
第三条 国有资产收益实行预算管理，国有资产收益预算和决算工作由市国资委负责组织实施，接受财政部门的财政监督和审计部门的审计监督。
第二章 国有资产收益的预算和决算
第四条 国有资产收益预算和决算范围包括国有资产收益的收缴和国有资产收益的使用。
第五条 企业在预算的编制、执行工作中，市国资委派出的产权代表应当贯彻出资人意图，监督预算的实施，报告预算的执行情况。
第六条 国有资产收益预算按以下程序编制：
（一）市国资委根据财政总预算的总体要求，提出年度国有资产收益预算编制的具体要求、报告格式、编制方法，并于每年10月底前向营运机构布置下一年度预算编制的具体要求。
（二）企业根据市国资委要求编制本企业税后利润及利润分配预算，各营运机构须在每年11月15日前汇总所授权企业下一年度企业税后利润及利润分配预算，并结合营运机构本部的收支情况、国企改制和资产处置计划等情况，编制本营运机构的资产收益部门预算报市国资委。
（三）市国资委于每年11月30日前审核汇总并编制市直国有资产收益预算草案，经市财政局审核后，报市政府审批。
第七条 市国资委根据市政府批准的预算，组织预算的实施并监督执行。
第八条 企业的预算一经决定，原则上不得随意调整。企业预算执行过程中出现偏离幅度超过10%的事项，如属重大事项的，国有产权代表应当在该事项发生后的10个工作日内，向上一级国有资产管理部门报告，如属一般事项，应当于次月10个工作日内向上一级国有资产管理部门报告，营运机构汇总的预算执行情况在次月15个工作日内向市国资委报告。
第九条 经批准的年度国有资产收益预算，在执行中因特殊情况必须增加支出或减少收入而要进行预算调整的，由营运机构在每年8月31日前提出预算调整方案， 9月30日前市国资委编制汇总预算调整方案，报市政府审批。
第十条 市国资委于每一会计年度结束后委托审计机构对企业决算进行审计。市国资委根据审计结果汇总编制国有资产收益决算草案，报市政府审查。
第十一条 经确认的企业决算相关指标是市国资委对产权代表进行业绩评价和考核的主要内容之一。
第三章 国有资产收益收缴范围
第十二条 本办法所称国有资产收益包括资本性收益和产权转让收入。
第十三条 本办法所称资本性收益，包括以下收益来源：
（一）母公司国有资产经营利润；
（二）国有独资公司、国有独资企业应上缴的利润；
（三）有限责任公司和股份有限公司中市属国有股权应分得的股利、红利收入；
（四）其他因占有使用市属国有资产应上缴的资产占用费等。
第十四条 本规定所称产权转让收入，包括以下收入来源：
（一）母公司国有产（股）权转让净收入；
（二）国有独资企业、国有独资公司产权转让净收入；
（三）有限责任公司和股份有限公司的国有产（股）权转让净收入；
（四）转让其他市属国有资产的净收入。
第四章 国有资产收益的收缴
第十五条 企业应当按照《中华人民共和国公司法》等有关法律、法规和企业章程的规定，及时进行利润分配。上一年度利润分配一般应在每年的4月30日前决定。
国有独资企业、国有独资公司应当按照市国资委或授权机构的批复决定利润分配方案。
国有控股公司和国有参股公司在利润分配前，市国资委授权代表应当按市国资委对预算的批复意见，依法在企业股东（大）会等决策机构会议上表达意见和行使表决权。
第十六条 国有独资企业、国有独资公司应当上缴利润比例原则上不得低于当年度企业净利润的30%，具体比例由营运机构根据实际情况提出报市国资委审定。
本规定所称企业净利润是指按合并会计报表计算的企业利润总额扣除所得税和少数股东损益后的净利润。
第十七条 国有控股公司每年向全体股东分配的利润，原则上不低于当年度净利润的30%。
提取的公积金累计额达到注册资本50%以上的，每年向全体股东分配的利润原则上不低于当年度净利润的60%。
第十八条 市国资委或授权机构根据年度审计报告确定国有独资企业、国有独资公司年度应缴利润数额，并下达利润收缴通知书。
第十九条 国有独资企业、国有独资公司应当根据利润收缴通知书，按时足额上缴利润。
第二十条 国有独资企业、国有独资公司每年应缴利润和国有控股公司市属国有股权每年应分股利、红利必须在次年6月30日前缴清。国有参股公司市属国有股权每年应分股利、红利根据企业股东（大）会等决策机构的决议分配。
第二十一条 国有控股公司、国有参股公司应当按市属国有股权比例分红，坚持同股同利。任何企业和个人不得以任何形式侵犯、放弃国有股的收益权。
第二十二条 上市公司利润分配应当同时遵守《中华人民共和国证券法》及有关法律、法规和规章的规定。
第二十三条 其他占有使用市属国有资产的单位应当上缴的收益，由市国资委根据具体情况确定收缴办法。
第二十四条 市属国有股权和国有资产产权转让收入，由市国资委按照有关转让合同收取。转让净收入全部纳入国有资产收益专户管理，由市国资委依照有关规定统筹管理和使用。
第五章 国有资产收益的使用
第二十五条 国有资产收益应当按照下列用途使用：
（一）补充市财政公共支出；
（二）资本性支出；
（三）企业改革成本支出；
（四）国有资产监管费支出；
（五）补充国企改革周转资金。
第二十六条 本规定所称资本性支出，是指以实现国有资产保值增值为目标，根据市场经济原则和国有经济布局结构战略性调整规划等要求所进行的国有资本投入。具体包括下列资本性支出项目：
（一）新设企业的注册资本金投入；
（二）现有企业增加注册资本金；
（三）购买企业股权；
（四）其他资本性支出。
第二十七条 本规定所称企业改革成本支出，具体包括下列支出项目：
（一）发放安置补偿金；
（二）支付欠缴的社会保险费；
（三）支付所欠工资；
（四）改革相关费用支出
（五）其他资金支持。
第二十八条 本规定所称国有资产监管费，是指市国资委为履行国有资产监管职能，在行政办公经费以外发生的费用。具体包括以下支出项目：
（一）营运机构的工资和经费；
（二）财务总监的工资和经费；
（三）审计费用；
（四）营运机构经营者奖励费用；
（五）资产评估费用；
（六）清产核资费用；
（七）诉讼及律师代理费用；
（八）其他费用。
第二十九条 国有资产收益用于资本性支出、企业改革成本支出、国有资产监管费支出和为所属企业提供周转性借款的，营运机构应按本规定第六条的要求向市国资委编报预算，严格按预算执行。未列入年度预算的支出项目，由营运机构向市国资委提出申请，经市国资委审核后报市政府审批。
第六章 国有资产收益的财务管理和监督
第三十条 国有资产收益实行专户专存、独立核算。分别设立市资产收益专户和营运机构资产收益专户进行管理、核算，专户与营运机构的基本、一般帐户分开核算，专户实行收付实现制的会计核算方法。
第三十一条 已纳入授权经营单位的国有资产收益由相应的营运机构收取，未纳入授权经营的企业的国有资产收益由市国资委收取。
第三十二条 各资产营运机构按月编制国有资产收益收缴和使用情况表在次月15日前报市国资委。市国资委负责编制汇总报表。
第三十三条 企业按规定上缴国有资产收益，因特殊原因需延期上缴的，应当经市国资委批准。
第三十四条 国有资产收益用于资本性支出的，在国有资本到位之日起30日内，企业应当完成资本变更的相关法律手续。
第三十五条 企业按规定进行利润分配后剩余的未分配利润，应列入所有者权益，由企业全体股东按股权比例享有权益。未分配利润可留待以后年度进行分配。未经批准，企业不得擅自调整未分配利润余额。
企业应当加强对盈余公积、未分配利润等的管理，其使用应当由国有产权代表提出具体方案报市国资委审批。
第三十六条 国有资产收益应按本办法及时足额收缴，并按规定的范围合法、有效使用。企业及其他部门不得以任何理由侵占国有资产收益。凡拖欠、挪用、截留及私分国有资产收益的，依照有关法律严肃处理。
第七章 附 则
第三十七条 本办法试行期间，营运机构资产收益上缴任务暂按年度任务下达。本办法由市国资委负责解释。
第三十八条 本办法自颁布之日起施行，原《江门市直资产收益收缴管理暂行办法》（江资委［2001］51号）在本办法施行后废止。
中国人民银行、中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国人民建设银行关于专业银行办理国库业务管理办法
中国人民银行等
中国人民银行、中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国人民建设银行关于专业银行办理国库业务管理办法
1989年12月27日，中国人民银行等
第一条 中国人民银行经理国库是国家赋予的一项重要职责。银行体制改革后，国家预算收入的经收工作以及部分支库业务需要专业银行办理。为了加强对国库业务的管理，保证国库业务的正常进行，特制定本办法。
第二条 国家金库总库设在中国人民银行总行，分库设在人民银行各省、自治区、直辖市、计划单列市分行，中心支库设在人民银行的地（市）级分行，支库设在人民银行县级支行。在未设人民银行区、县级机构的地方，由上级人民银行委托当地专业银行建立相应的国库机构，配备必要的人员，办理支库业务。
第三条 国库经收处是办理各级预算收入收纳的机构。各专业银行的营业机构均为国库经收处，具体办理各级预算收入的收纳业务。各国库经收处应配备相应的人员，保证国库资金及时收纳、报解、入库。
第四条 专业银行办理的国库经收工作是整个国库业务的一个重要组成部分。中国人民银行对各专业银行经办的国库业务实行垂直领导。上级国库和专业银行管辖支行均应对所属国库经收处进行检查、辅导，组织贯彻、执行国库条例及其实施细则；专业银行应积极支持、配合，做好国库的各项核算、管理工作。
第五条 缴款书是国库经收处办理收纳国家预算收入唯一合法的原始凭证，也是各级财政、税务、国库、银行以及缴款单位分析检查预算收入任务完成情况，进行记帐统计的主要基础资料。国库经收处收纳税款时，应对缴款书的各项内容进行认真审查。对不符合要求的缴款凭证，有权拒绝受理。对缴税人超过限缴日期的缴款书，应根据征收机关填发的凭证核收滞纳金。
第六条 严禁经办银行无理拒收开户单位缴纳的税款。纳税人所持缴款书合法有效，而且在银行帐户的存款足以支付税款的，开户银行不得拒收。如发生无理拒收税款的情况，经人民银行查实，可视同延解占压税款办法处理，有权处以每日万分之五的罚款，并追究直接责任者和有关领导人的责任。
第七条 国库经收处收纳的预算收入，一律应使用“待结算财政款项”科目的“待报解预算收入”专户核算，并于当日办理库款的报解、入库手续。当日确实来不及报解的款项，必须在“待报解预算收入”专户内如实反映未报解数，不得转入其它科目。
第八条 国家预算收入是国家统一支配的资金，准确及时地办理国家预算收入的收纳，对于国家集中财力，加快经济建设具有重要意义。国库经收处收纳的各级预算收入，应于当日办理库款的报解、入库手续。如当日确实来不及的，最迟在次日上午办理。库款金额过小，当天经收处待结算财政款项余额不足1000元，可不逐日上划，但月末日必须扫数办理库款的报解工作。县以下各经收处如不参加票据交换，所收纳的各级预算收入可上划其管辖支行集中划转支库，同城的各经收处，应通过同城票据交换直接划转支库。各经办行收纳的预算收入都应及时处理。对延解积压预算收入的，处以每日万分之五的罚款。
第九条 国库经收处所收款项是代收性质，不算正式入库。经收处不得办理预算收入的退库。
第十条 征收机关自收汇缴的款项，必须于当日向当地国库经收处办理缴款手续。当日来不及缴款的，最迟于次日上午办理缴库手续。严禁征收机关将税款存入经费帐户或其他帐户。
第十一条 各级国库办理同级财政库款的支拨时，凡收款单位在专业银行开户的，人民银行应通过同级的专业银行划拨，在有关的往来科目帐户内核算，专业银行应予及时入帐，保证开户单位资金的正常使用，不得延付、积压。
第十二条 办理国库业务的专业银行，其国库的组织机构和人员配备，会计核算手续和报解程序以及国库会计帐务和报表的设置等，均应严格按照《国库条例》及其《实施细则》的有关规定执行。
第十三条 专业银行代理支库业务，按代理支库业务的传票张数，每张0．05元计付手续费，由当地人民银行支付。
第十四条 专业银行经办的支库都应配备专职人员，经常检查经收处的工作，总结交流经验，解决存在的问题，检查内容包括：对所辖经收处，检查收纳的财政收入是否及时上划入库；帐务核算是否符合制度规定；有无挪用预算收入等违反财经纪律的情况。对检查中发现的问题要及时处理，并向上级国库写出书面报告。
第十五条 其他金融机构办理国库业务，需经省级分库批准，其业务处理手续等有关事项均比照本办法办理。
第十六条 本办法自1990年1月1日起执行。中国人民银行1986年1月31日以（86）银发字第16号文颁发的《关于专业银行办理国库经收业务的管理办法》同时废止。
